应交增值税的会计分录怎么写，申报增值税的会计分录怎么做
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- 发表时间：2023-05-12
企业多缴税款，一般可以按规定申请退税。比如收到返还的所得税时，可以计入所得税费用账户和应交税费账户。相关的会计处理呢？
你在财务工作中遇到过不知道怎么解决的问题吗？
收到退税后怎么做账？
今年返回：
借：银行存款
贷项：所得税费用
借方：所得税费用
贷：本年利润
下一年返回：
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税金——应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：上年损益调整
贷：利润分配——未分配利润
退税是什么？
退税是指国家按规定退还纳税人已缴纳的税款，即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的退税。通常包括出口退税、再投资退税、转口退税、多缴多得退税、跨境购物退税等多种形式。
前一年的损益是多少？
调整以前年度损益是对以前年度财务报表重大差错的更正。此类错误包括计算错误、会计分录错误和遗漏。以前年度的损益调整应在留存收益表中报告，并显示为税后净影响。对于报告期之前发生的事项，以前年度的损益调整将改变留存收益的期初余额。
以前年度损益核算的调整：本年度调整企业以前年度损益的事项和本年度发现的重要以前差错的更正涉及以前年度损益的调整。企业资产负债表日至财务报告批准日之间需要调整报告年度损益的事项，也可以通过调整以前年度损益进行核算。
税务会计分录
企业所得税的会计处理，分录如下：
1.当应计所得税时，分录如下：
借方：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
2.缴纳所得税时，会计分录如下：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
一般纳税人缴纳增值税的会计分录如下：
1.企业本月销售商品时，应向买方开具增值税专用发票，其分录如下：
借：应收账款/库存现金/银行存款
贷款：主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税)
2.转出未缴增值税：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税。
贷：应交税费-应交增值税-未交增值税。
3.下月缴纳税费，分录如下：
借：应交税费-应交增值税-未交增值税
贷：银行存款
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