年末暂估入账的会计分录，暂估进项税额会计分录
- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
1.什么情况下需要做预估分录？
暂记帐是指企业购入存货等的行为。且相关存货已经验收入库甚至已经销售或使用，但企业尚未收到发票，因此需要合理估计月末的入库成本。
2.要不要暂估增值税？
根据财政部(财税字[2016]《增值税会计处理规定》号)有关规定，一般纳税人购进的货物已到货并已验收入库，但未收到增值税抵扣凭证且未支付的，应在月末按照货物清单中的价格或相关合同约定暂不核算，暂不需要核算增值税进项税额。
3.估计分录如何进行会计分录？
(1)对存货验收入库进行估计和记录时，分录如下：
借：库存商品等。
贷：应付账款——应付账款——**公司
注：如果合同规定卖方开具增值税专用发票，则上述分录中的预计金额应为合同约定的不含税价格。
(二)结转预计存货成本的分录：
根据上述规定，经过临时核算后，可以根据会计的有关规定，将该存货与其他正常入库的存货商品一起计算发出成本。会计分录准备如下：
借：主营业务成本
贷：库存商品等。
(3)下月初，冲回预计存货，用红字冲回下列分录：
借：库存商品等。
贷：应付账款——应付账款——**公司
(4)取得发票后(以专用发票为例)，准备正式录入：
借：库存商品等。
应交税费——应交增值税(进项税)
贷：应付账款——**公司等。
4.年末暂估入账商品对应的成本能否税前扣除？
1.对于企业当年实际发生的相关成本费用，由于各种原因，企业未能及时取得成本费用的有效凭证。企业预缴季度所得税时，可暂按账面金额计算；但在最终结算时，应补充该等费用的有效凭证。
2.企业已取得发票等外部凭证而未取得，或者已取得不合规的发票等外部凭证，支出情况真实且已实际发生的，应当要求对方在当年决算期结束前补换发票等外部凭证。补开或换开的发票等外部凭证符合规定的，可作为税前扣除凭证。否则，你需要进行税收调整和增加。
3.企业上一年度应取得发票等外部凭证，且相应支出当年未在税前扣除的，可以在下一年度取得符合规定的发票等外部凭证，相应支出可以报销至该支出年度税前扣除发生时止，但报销期限不得超过五年。
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