计提企业所得税时怎么做分录，计提所得税的会计分录怎样做
- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
你知道所得税费用的会计分录吗？
今天，边肖将为您整理一些关于这方面的知识，希望对您有所帮助。
在日常财务工作中，除了记录公司发生的各种费用外，还要去地税局办理相关业务。所得税费用如何进行会计分录？
所得税费用的会计分录
1.每月应计的所得税：
借方：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税。
2.按季度预付税款时：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
3.每月结转到本年利润账户，用于所得税。
借：本年利润
贷项：所得税费用
4.年末将本年利润结转利润分配——未分配利润。
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
所得税费用的相关计算公式有哪些？
应纳税所得额=税前会计利润纳税调整增加-纳税调整减少-弥补以前年度亏损。
当期所得税(应纳所得税)=应纳税所得额当期适用税率。
递延所得税费用(或收入)
=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)
=本期递延所得税负债增加本期递延所得税资产减少-本期递延所得税负债减少-本期递延所得税资产增加
所得税费用=当期所得税递延所得税
什么是所得税费用？
所得税是指企业经营利润应缴纳的所得税。“所得税费用”核算企业承担的所得税，为损益类科目；一般这不等于当期应纳所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即当期利润总额中扣除的所得税费用。
响应国家税收政策，按月所得税汇算清缴实现按月汇算清缴，即多退少补政策。具体来说，企业设立最终结算账户，存入一定金额。计算当期所得税时，通过最终结算账户进行税款结算。即使后期有差异，也会在下一个会计期间退回或弥补。
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