银行存款属于什么类会计科目，商业银行表内会计科目按什么分为资产类
- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
企业在经营时，为了保证资金安全，需要将“管钱”和“管账”的职责分开。毕竟一人为私，二人为公。当然，企业的财务工作还是很多的。下面分享一下“银行存款”的财务处理。
银行存款应该增加到哪里？
银行存款是资产，银行存款增加时记为借方，银行存款减少时记为贷方。银行存款账户的期末余额在借方，表示企业实际能控制的银行存款金额。银行账户不能有信用额度，毕竟企业账户是不允许透支的。
例如，该企业为一般纳税人，销售的产品销售额为11300元。对于银行转账付款，企业编制的会计分录如下：
借：银行存款11300元(意味着企业的存款增加了)
贷款：主营业务收入10000元。
应交税金——应交增值税(销项税额)1300(可抵扣税额)
企业将客户原欠的5万元追回，对方以银行转账方式支付。企业编制的会计分录如下：
借：银行5万元(增加企业可支配资本)
贷：应收账款5万元(减少客户欠企业的账款)
银行存款的会计处理
企业需要设置“银行存款总账”和“存款日记账”。从而计算出企业银行存款的总账和明细账。“银行存款总账”由会计根据“存款日记账”编制。
“存款日记账”由出纳按照企业实际业务发生的顺序逐笔登记。“存款日记账”应按日结算。
银行存款的核实
每个月企业的业务都会非常频繁，涉及银行存款的业务也与日俱增。即使我们工作得再仔细，也会有错误。为了及时纠正错误，有必要核对银行存款。
企业需要定期核对“存款日记账”和“银行对账单”。一般来说，一个月一次就够了。如果企业业务异常多，也可以半个月检查一次。具体对账时间可由企业自行决定。
当企业账户的银行存款与银行对账单有差异时，可通过编制“银行对账单”进行调整。
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