企业所得税税负率的计算公式，如何计算企业所得税税负率
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- 发表时间：2023-05-12
企业税率计算
目前一般指增值税：
理论税率：销售毛利*17%除以销售收入。
实际税率：实际缴纳的税款除以销售收入。
税率是指增值税纳税人当期应缴纳的增值税与当期应纳税销售收入的比率。
小规模纳税人，税率为：工商4%，工业6%。
对于普通纳税人来说，税率远低于17%或13%是因为可以抵扣进项税。
具体计算：
税率=本期应交增值税/本期应纳税销售收入
当期应交增值税=当期销项税额-实际可抵扣进项税额。
实际抵扣进项税额=期初留存进项税额-本期进项税额-进项转移-出口退税-期末留存进项税额。
注释：
对实行‘免抵退’的生产企业，应缴纳的增值税包括出口扣除国内产品应纳税额。
一般来说，本期应交增值税=应交增值税明细账未交增值税转出累计金额出口抵扣国内产品应交税金累计金额
各行业税负表
农副食品加工3.50%
食品和饮料4.50%
纺织品(化学纤维)2.25%
纺织服装、皮革羽毛(羽绒)及制品2.91%
纸及纸制品业5.00%
建材产品4.98%
3.35%的化学产品
医药制造业8.50%
卷烟加工12.50%
塑料制品业3.50%
非金属矿物制品业5.50%
金属制品业2.20%
机械运输设备3.70%
电子通信设备2.65%
手工业和其他制造业3.50%
电气机械和设备3.70%
电力和热力的生产和供应4.95%
商业批发0.90%
商业零售2.50%
其他3.5%
“预警税率”
税务局会根据企业的实际生产经营情况，每月计算各行业的税负。每个行业的税负可能每个月都有小幅变化，但不是一个固定值。税务局分析的目的是通过比较企业与上期或同行业的税率，判断企业是否存在隐瞒销售额、少计销项税或多计进项税的情况。如果你的公司计算的增值税税率异常，税务管理员可能会来拜访或邀请你喝茶。
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