差额征税会计分录，差额征税的账务处理例题
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- 发表时间：2023-05-12
你知道差额纳税的会计分录吗？
今天，边肖将为您整理一些关于这方面的知识，希望对您有所帮助。
差额税是根据财政部的规定和中华人民共和国国家税务总局改革试点政策征收的，那么差额税的会计处理应该怎么做？
差额税的会计分录
1、企业按规定允许扣除销售收入的相关费用：
发生成本时：
借：主营业务成本
贷：应付账款/应付票据/银行存款
当获得符合规定的增值税抵扣凭证且纳税义务发生时：
借：应交税金——应交增值税(销项税额冲减)/应交税金——简单计税
贷款：主营业务成本
2.企业转让的金融产品盈亏平衡后的余额按规定作为销售金额：
(1)产生转让收入：
借：投资收益
贷：应交税费——转让金融商品应交增值税。
(2)如发生转让损失，可抵扣的税额可结转至下月：
借：应交税费——转让金融商品应交增值税
贷款：投资收益
缴纳增值税时：
借：应交税费——转让金融商品应交增值税
贷：银行存款
年末“应交税费3354转让金融商品应交增值税”科目如有借方余额：
借：投资收益
贷：应交税费——转让金融商品应交增值税。
税差是多少？
对于部分业务(金融商品转让、经纪服务、融资租赁和融资售后回租业务等。)不能通过抵扣机制避免双重征税的，应采用差额计税方法计算缴纳增值税。
适用增值税差别税收政策的纳税人如何计算年应税销售额？
纳税人年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准时，应向主管税务机关申请成为一般纳税人。年度应纳税销售额的计算，按照一般纳税人相关管理办法的规定执行，包括纳税申报销售额、检查补差销售额、纳税评估调整销售额。纳税人销售劳务、无形资产或者不动产取得扣除的，按照扣除前的销售额计算其年应税销售额。此外，纳税人转让不动产的销售额和意外销售无形资产的销售额不计入年度应税销售额。
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