购买税控盘及维护费全额抵减分录，税控系统维护费全额抵扣分录
- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
导读：税控设备维护费全额抵扣怎么做？维修费可以通过管理费账户进行核算，相关的会计分录已经整理给大家了，希望对你有所帮助。
税控设备维护费全额抵扣怎么做？
如果是小规模纳税人
借：管理费用或固定资产
信用：库存现金或银行存款。
借：应交税费-应交增值税-应交税费
贷款：营业外收入
一般纳税人
借：管理费用或固定资产
应交税金-应交增值税-进项税额(如果是专用票，确认，如果不是，一般票不包含)
信用：库存现金或银行存款。
借：应交税金-应交增值税-税收减免
贷款：营业外收入
税控设备维护费如何全额抵扣？
003010(财税〔2012〕15号)第一条规定，增值税纳税人在2011年12月1日(含)以后首次购买增值税税控系统专用设备(含分票机)所支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票和已支付的技术维护费，以及技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在应纳税额中全额抵扣。
根据上述文件规定，2011年12月1日以后，企业首次购买增值税税控系统专用设备支付的费用和支付的技术维护费，具体抵扣进项税额或抵扣增值税应纳税额分为以下几种情况：
(1)纳税人首次购买专用设备所支付的费用，应全额抵扣应缴纳的增值税，不得申报抵扣进项税额。如金额不足，可结转下期进一步抵扣；
(二)纳税人为非首次购置专用设备支付的费用，应按规定申报抵扣进项税额，不得全额抵扣应缴纳的增值税；
(3)购置非增值税税控系统专用设备(如打印机、计算机等)，按规定申报抵扣进项税额，不全额抵扣应纳增值税；
(4)已支付的技术维护费(不含2011年11月30日前已支付的技术维护费)可全额抵扣技术维护服务单位应缴纳的增值税，不足部分可结转下期继续抵扣。
以上就是边肖会计学校整理的关于如何做好税控设备维护费全额抵扣账务处理的全部内容。税控设备维护费全额扣除是如何规定的？如果你还有这方面的疑问，可以联系林先生！
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