应交税费的对应科目是什么，“应交税费”科目属于( )类会计科目
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- 发表时间：2023-05-12
如何设置应交税费科目？
增值税是指以商品(包括应税服务)在流通过程中产生的增值额为基础征收的一种流转税。增值税是税外的，加了就只征税，不加就不征税。
增值税会计科目设置
1.一般纳税人企业：应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“应交增值税”两个二级明细科目。
2.应交增值税明细科目：应交增值税明细科目应设置九栏。分别是：进项税、已缴税、减免税、销项税、进项税转出、转出多缴增值税、出口退税、内销产品出口抵减、转出未缴增值税。
3.未缴增值税明细科目：核算月末企业从“应交增值税”明细科目转出的未缴增值税和多缴增值税。目的本科目期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税。
4.小规模纳税人：设置“应交税金——应交增值税”科目即可。
减免税会计分录
借：应交税金——应交增值税——减免税
贷：营业外收入33，354减免税
还有以下：简单应纳税明细。
1.消费税、资源税和应纳城市维护建设税。企业应按规定计算应缴纳的消费税、资源税和城市维护建设税，借记“营业税及附加”，贷记本科目(应缴纳的消费税、资源税和城市维护建设税)。2.应纳所得税企业应按税法规定计算应纳所得税，借记“所得税费用”，贷记本科目(应交所得税)。
3.应交土地增值税，借记本科目(应交土地增值税)，贷记“银行存款”等科目。4.企业应缴纳的房产税、土地使用税、车船税，按规定计算，借记“管理费”，贷记本科目(应交房产税、应交土地使用税、应交车船税)。
5.应付个人所得税。企业按规定应代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记本科目(应付个人所得税)。
6.应付教育费附加和矿产资源补偿费。企业应按规定计算应缴纳的教育费附加和矿产资源补偿费，借记“营业税金及附加”、“其他业务费用”、“管理费”等科目，贷记本科目(应缴纳的教育费附加和矿产资源补偿费)。
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