建筑类行业怎么做账-，建筑行业会计做账流程
- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-13
建筑企业的会计处理，尤其是58号文之后的处理方法，一直是很多会计人员关注的问题。今天，我们为您整理了最新的建筑企业会计分录。让我们看一看。
1.收到的财务附件：银行收据、验资报告、借款合同等。
借：银行存款
贷款：其他应付款(实收资本、短期贷款)
2.预付工程款的附件：银行收据、收款收据、缴款书等。
财税[2017]58号文件规定，2017年7月1日以后，提供建筑劳务取得预付款的纳税人，在收到预付款时，应当按照规定的预征率预缴增值税，适用一般计税方法的项目预征率为2%，适用简易计税方法的项目预征率为3%。
根据现行规定，对于应预缴建筑劳务的项目，纳税人应在收到预付款时，在建筑劳务发生地预缴增值税。按照现行规定，建筑劳务发生地不需要预先缴纳增值税。纳税人收到预付款时，在机构所在地预缴增值税。
2.1无发票
收集
借：银行存款
贷项：预付款-客户
2.1.2在项目所在地或机构所在地预缴的税款应在机构所在地申报。
借：应交税金-预缴增值税(一般计税从收款额中扣除委外余额的2%)或(借：应交税金-简易计税(简易计税从收款额中扣除委外余额的3%)。
贷：银行存款
借：应交税费-城建税
借：应交税费-教育费附加
借：应交税费-地方教育附加等。
借：应交税费-应交所得税
借：税和附加费(印花税)
贷：银行存款
2.2开具发票
2.2.1在项目所在地或机构所在地预缴的税款应在机构所在地申报。
借：应交税金——预缴的增值税(一般计税从收取的金额中扣除委外余额的2%)或(借：应交税金——简易计税(简易计税从收取的金额中扣除委外余额的3%)。
贷：银行存款
借：应交税费-城建税
借：应交税费-教育费附加
借：应交税费-地方教育附加等。
借：应交税费-应交所得税
借：税和附加费(印花税)
贷：银行存款
收集
借：银行存款
贷项：预付款-客户
2.2.3开发票税(也可以月底一起开，同15.3)
贷：应交税金-应交增值税-销项税额(9%)
贷项：应交税费-待核销税费(负9%)
3.材料采购和仓储
3.1材料入库未收到发票附件：验收单、材料清单、收货单。
借：原材料-主要材料(不含税)
借：原材料-辅助材料(不含税)
借：原材料-五金电料(不含税)
贷：应付账款-暂估-xxx单位
3.2收到发票后，该分录的红字冲销金额为负数。附件：发票
3.2.1冲销原始分录
借：原材料-主材(红字冲回)
借：原材料-辅助材料(红字冲回)
借：原材料-五金电料(红字冲回)
贷：应付账款-暂估-xxx单位(红字冲正)
3.2.2根据发票金额
借：原材料-主要材料
借：原材料-辅助材料
借：原材料-五金电料
借：应交税费-待认证进项税额(应交税费-应交增值税-进项税额)
贷：应付账款-供应商
4.材料付款附件：银行收据、结算单、合同。
借：应付账款(预付)-客户
贷：银行存款
5.原材料交付附件：交付文件
借：工程建设-合同成本-直接材料
借：工程施工-合同成本-其他直接费用
借：工程施工-合同成本-间接成本
贷：原材料-主要材料
贷：原材料-辅助材料
贷：原材料-五金电料
6.剩余原材料配件的销售：出库单，收据，发票。
6.1借：银行存款
贷：其他业务收入
贷：应交税金-应交增值税-销项税额
6.2借款
贷款：应付账款-应付劳务- xxx单位
8.劳务费用支付附件：劳务发票银行收据
8.1专用发票收据(仅含税，根据总承包合同，按结算的一定比例付款)
借：应交税费-待认证进项税额(应交税费-应交增值税-进项税额)
借：工程施工-合同成本-人工费(红字)
8.2付款(根据发票金额付款)
借：应付账款-应付劳务- xxx单位
贷：银行存款
9.当月机械使用费附件：银行收据、付款申请单、施工机械费用清单、发票。
9月1日结束，根据对账单(一般对账单含税)录入成本。
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借：工程施工-合同成本--机械使用费（含税）
贷：应付账款-应付机械费-客户
9.2收到专票（只做税金，一般合同规定按结算一定比例付款开票）
借：应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税）
借：工程施工-合同成本--机械使用费（红字冲回）
9.3付款（根据发票金额付款）
借：应付账款--应付机械费-xxx单位
贷：银行存款
10. 报销招待、差旅、油费及过路费等 附件：发票、费用报销审批单
借：工程施工-合同成本-间接费用-－各明细科目
借：应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税）
贷：其他应收款-备用金-个人
贷：银行存款等
11、确认分包工程成本及付款 附件：工程量验收单、结算单发票、付款申请单、合同、银行回单、承包方收款收据等
11.1工程进度按结算单确认成本（一般结算单都是含税金额)
借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目（ 含税）
贷：应付账款-应付分包款-客户
11.2收到分包方专票（只做税金，一般合同规定按结算一定比列付款开票）
借：应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税）
借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目（红字冲回）
11.3支付分包工程款（根据发票金额付款）
借：应付账款-应付分包款-客户
贷：银行存款
12. 固定资产、低值易耗品采购入库 附件：采购申请单、入库单、出库单、发票、验收单、折旧明细表
12.1购入资产
借：固定资产-生产设备等
借：低值易耗品
借： 应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税）
贷：银行存款
12.2月末计提折旧
借：工程施工-合同成本-其他直接费用-工程项目（生产用）
借；工程施工-合同成本-间接费用－折旧及摊销-工程项目（非生产用）
贷：累计折旧
13、交增值税
13.1当月缴纳当月增值税额 附件：交税凭证、银行回单
借：应交税费-应交增值税-已交税金
贷：银行存款
13.2当月交上月应交增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
14. 计提工资费用及发放工资 附件：工资表、银行回单
14.1计提项目管理人员工资
借：工程施工-合同成本--间接费用－职工薪酬
贷：应付职工薪酬
14.2计提生产人员福利费、教育经费及统筹
借：工程施工-合同成本--直接人工
贷：应付职工薪酬-工资
贷：应付职工薪酬-福利费
贷：应付职工薪酬-职工教育经费
贷：应付职工薪酬-统筹-养老
贷：应付职工薪酬-统筹-医疗
贷：应付职工薪酬-统筹 -失业
贷：应付职工薪酬-统筹-生育
贷：应付职工薪酬-统筹-工伤
贷：应付职工薪酬-统筹-住房公积金
贷：应交税费-个人所得税
14.3发工资
借：应付职工薪酬-工资
借：应付职工薪酬-福利费
贷：银行存款
14.4交社会统筹
借：应付职工薪酬-统筹-养老
借：应付职工薪酬-统筹 -医疗
借：应付职工薪酬-统筹 -失业
借：应付职工薪酬-统筹-生育
借：应付职工薪酬-统筹-工伤
借：应付职工薪酬-统筹-住房公积金
贷：银行存款
14.5交个税
借：应交税费-个人所得税
贷：银行存款
15. 按合同约定跟甲方办理结算并收款
15.1结算（附件：结算单）
借：应收账款-结算款-客户（预收账款）
贷：工程结算-工程项目
贷：应交税费-待转销项税
15.2收款(附件：银行回单、收款收据)
借：银行存款
贷：应收账款-结算款-xxx单位（预收账款）
15.3若开发票所开金额结转销项税
贷：应交税费－应交增值税－销项税
贷：应交税费-待转销项税（负数11%）
16. 按月确认收入、成本和毛利 附件：（自制）收入成本毛利明细表（进群用户可以向群主申请）
借：主营业务成本-工程项目
借：工程施工-合同毛利-工程项目
贷：主营业务收入-工程项目
17.税金
17.1结转增值税
借：应交税费--未交增值税
贷：应交税费--预交增值税
借：应交税费==应交增值税--转出未交增值税
贷：未交增值税
17.2计提税金及附加
借：税金及附加
贷：应交税费--应交应交城建税
--教育费附加
--地方教育费附加
--价格调节基金
--地方水利建设基金及其他基金等
17.3结转所得税
借：所得税
贷：应交税费--企业所得税
18.结转收入
借：主营业务收入
借：其他业务收入
贷：本年利润
19.结转成本
借：本年利润
贷：主营业务成本
贷：其他业务成本
贷：税金及附加等
贷：所得税
20. 合同完工后结算 附件：结算书
借：工程结算--工程项目
贷：工程施工-合同毛利--工程项目
工程施工-合同成本-结转数--工程项目
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