一般纳税人交增值税怎么做账，增值税的账务处理流程
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- 发表时间：2023-05-13
纳税是每个企业的义务。在所有应缴纳的税种中，最熟悉的就是增值税，它存在于企业经营和日常生活的方方面面。国家非常重视税法改革。以增值税为例，仅税率一项就进行了多次改革。但作为财务人员，我们不仅要学会如何计算税收，还要知道在会计实务中如何处理。
问：如何进行增值税实际支付的分录？
答：根据《关于印发增值税会计处理规定》号通知(财税〔2016〕22号)，缴纳增值税应核算如下：
1.当月缴纳应交增值税的会计处理。企业应支付当月应交增值税，借记“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税金3354应交增值税”科目)，贷记“银行存款”科目。
2.缴纳上期未缴增值税的会计处理。企业应支付上期未缴的增值税，借记“应交税金——未缴增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
3.预付增值税的会计处理。企业预付增值税时，借记“应交税金——预付增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预付增值税”明细科目余额转入“未付增值税”明细科目，借记“应交未交增值税3354”科目，贷记“应交预付增值税3354”科目。预缴增值税后，房地产开发企业只能从“应交税金3354预缴增值税”科目结转到“应交税金3354未交增值税”科目，直至纳税义务发生。
4.增值税减免的会计处理。对于当期直接减征或免征的增值税，借记“应交税费——应交增值税(减征或免征)”科目，贷记损益相关科目。
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