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物业公司会计流程，物业公司怎么做账务处理

　　完善物业管理企业的会计分录

　　一、相关会计科目设置

　　 1.资产：库存现金、银行存款、其他货币资金短期投资、应收票据、应收账款、预付账款及其他应收款、长期待摊费用、固定资产、低值易耗品、固定资产清理、累计折旧、在建工程等。2.负债：应付款项、应付票据、应付账款、短期借款、长期借款、其他应付款、预收账款、应交税费、其他应付款等。3.所有者权益类科目：实收资本、资本公积、本年利润、利润分配、盈余公积等。4.成本账户：无。一般直接进入主营业务成本或其他业务支出账户，不进行成本结转。5.损益类科目：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、税金及附加、其他业务费用、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益调整等。

　　二。相关会计处理(不限于此，仅供参考):

　　 1.保证金

　　借：银行存款(明细账户为银行名称)贷：库存现金。

　　 2.现金提取

　　借：库存现金贷：银行存款

　　 3.包含在税金和附加费中

　　借：税和附加费

　　贷：应交税金3354，应交城市维护建设税3354，应交教育费附加

　　 4.养老金误退税：银行存款。

　　贷款：应付职工薪酬-养老保险基金

　　 5.代员工支付上月的电话费。

　　借：其他应收款-员工-电话费

　　贷：银行存款

　　 6.收取电信公司的电费(提前一年，按月分摊)

　　借：银行存款

　　贷：预付款-基站电费

　　 7.包括电信公司的电费。

　　借款：预付款-电费

　　贷：管理费-电费

　　 8.转一个单位定期存款。

　　借：其他货币资金-定期存款

　　贷：银行存款

　　 (此处增加了一个小程序，请到今日头条客户端查看)9。当月缴纳上月到期未付的增值税。

　　借：应交税金——未交增值税贷：银行存款

　　 10.交上个月的电话费。

　　借：管理费用-电话费

　　应交税费-应交增值税(进项税)

　　贷：银行存款

　　 11.交上月水费(分为办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等。).借：管理费-水费(办公室…)

　　应交税费-应交增值税(进项税)-业主二次供水(生活用水)贷款：银行存款

　　 12.上个月中旬和这个月交电费。

　　借：管理费-电费

　　应交税费-应交增值税(进项税)

　　预付款-业主二次供水能耗

　　 —业主电梯能耗

　　贷：银行存款

　　 13.收取电信线路改造人工费。

　　借：库存现金

　　贷：其他业务收入-维修收入

　　 14.支付万用表测试费，购买润滑油。

　　借：管理费-维护费

　　低值易耗品-维护设备

　　贷项：库存现金

　　 15.购买书籍和洗发水(分发给员工)

　　借：应付职工薪酬——工会经费、职业教育费

　　贷项：库存现金

　　 16.从商店收取水电费。

　　借：库存现金

　　贷款：其他应收款-商铺-电费/水费

　　 7.支付管理人员上个月的工资。

　　借：应付职工薪酬-工资等。

　　贷项：库存现金

　　 18.发中队战士和搬运工上个月的工资(为了减少缴纳养老保险的人数，总公司假装缴纳)

　　借：其他应收款-总部

　　建立一个公司(支付搬运工的工资)

　　贷项：库存现金

　　 19.购买军靴和卫生服装。

　　借：其他应收款-员工-服装费用

　　贷项：库存现金

　　 20.上个月付了垃圾装载费。

　　借：其他业务费用-装修垃圾清理费

　　应交税费-应交增值税(进项税)

　　贷项：现金/银行存款

　　 21.支付电机维修和灯具采购费用。

　　借：管理费-维护费

　　低值易耗品-维护设备

　　应交税费-应交增值税(进项税)

　　信用：现金

　　 22.购买清洁和维护配件。

　　借：低值易耗品-清洁用具

　　 —维护工具

　　应交税费-应交增值税(进项税)

　　贷项：库存现金

　　 23.收集员工上个月的电话。

　　借：库存现金

　　贷：其他应收款-员工-电话费

　　 24.收取店铺管理押金。

　　借：库存现金

　　贷款：其他应付款-店铺存款

　　 25.退还业主装修押金。

　　借：其他应付款-业主-装修押金

　　贷项：库存现金

　　 26.中队活动支出

　　借：应付职工薪酬-工会经费

　　贷项：库存现金

　　 27.支付马匹治疗费和马饲料费。

　　借：管理费-治安费

　　贷项：库存现金

　　 28.付蔬菜、柴米和食用油的钱。

　　借：应付职工薪酬-福利费-伙食费

　　贷项：库存现金

　　 29、物业管理费等。

　　借：库存现金/银行存款贷：预付款-业主-物业管理费-业主-电梯能耗-业主-二级

　　供水 —业主—停车综合服务费 —业主—垃圾清运费 其他应付款—业主—装修保证金

　　30、代房开公司代购垃圾袋

　　借：其他应收款—房开公司名称

　　贷：库存现金

　　31、�？钍杖�

　　借：库存现金

　　贷：营业外收入—赔款

　　32、食堂购洗洁精及饭盒等

　　借：低值易耗品—厨房用品

　　贷：库存现金

　　33、食堂购液化气及煤气罐一只

　　借：应付职工薪酬-福利费

　　低值易耗品—煤气罐

　　贷：库存现金

　　34、购发票办公用品、报销车费等

　　借：管理费用—办公费

　　—差旅费

　　贷：库存现金

　　35、付生活垃圾费 、保洁等

　　借：管理费用—保洁费（排污费、垃圾处置费等）

　　贷：库存现金

　　36、领用低值易耗品

　　借：管理费用—低值易耗品摊销

　　贷：低值易耗品—维修用具

　　—保洁用具

　　—厨房用具

　　37、商铺电费计入

　　借：其他应收款—商铺——电费

　　贷：管理费用—电费

　　38、开办费用的摊销

　　借：管理费用—开办费摊销

　　贷：长期待摊费用—开办费

　　39、计提折旧

　　借：管理费用—折旧费

　　贷：累计折旧

　　40、计提本月工资

　　借：管理费用—工资

　　贷：应付职工薪酬-工资

　　41、计提各项经费

　　借：管理费用—福利费

　　—工会经费

　　—教育经费

　　贷： 应付职工薪酬-福利费

　　应付职工薪酬-工会经费

　　应付职工薪酬-职教费

　　42、空置房应收物管费

　　借：其他应收款—房开公司

　　贷：主营业务收入

　　应交税费—应交增值税（销项税额）

　　43、结转本月收入

　　借：预收账款—业主—物管费

　　—业主—车位物管费 —房开公司 —商铺—物管费 —商铺—租金 贷：主营业务收入其他业务收入

　　44、结转开工装修垃圾费

　　借：预收账款—业主—垃圾清运费

　　贷：其他业务收入—垃圾清运费

　　45、（1）月份终了，将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

　　借：应交税费——应交增值税（进销税额差额，或者也可再通过-转出未交增值税过渡下最终转到-未交增值税）

　　贷：应交税费——未交增值税

　　（2）计提本月税金及附加

　　借：税金及附加

　　贷：应交税费—城建税

　　—教育费附加等

　　46、计提本月养老保险、医疗等五险一金

　　借：管理费用—养老金

　　贷：应付职工薪酬-养老、医疗等五险一金

　　47、结转益类账户

　　借：主营业务收入

　　其他业务收入

　　营业外收入

　　贷：本年利润

　　48、结转损类账户

　　借：本年利润

　　贷：管理费用

　　其他业务支出

　　税金及附加

　　关于代收的水电费的会计分录建议：

　　支付给自来水公司或供电局时：

　　借：其他应收款

　　贷：银行存款

　　向业主收回时

　　借：银行存款

　　贷：其他应收款

　　其他业务收入

　　应交税费－应交增值税 - 销项税额

　�。ㄓ凰胺眩辉鲋邓� - 销项税额：1、按向业主收取款减去付自来水或供电局的差额，按3%，根据国家税务总局公告2016年第54号；2、如果物业公司是一般纳税人,按照取得的电费发票计算进项、开具给业主的电费发票计算销项，根据国家税务总局公告2016年第36号）

　　物业管理公司,定期收取的物业管理费，收到时:

　　借：库存现金

　　贷：预收帐款

　　当月结转收入,

　　借：预收帐款

　　贷：主营业务收入

　　应交税费－应交增值税 - 销项税额

　　同时交纳税金

　　借：税金及附加

　　贷：应交税金-城建税

　　-教育费附加

　　结转成本：

　　实际发生时

　　借：物业管理成本-小区

　　贷：库存现金

　　借：主营业务成本-物业管理成本-小区

　　货：物业管理成本-小区

　　结转利润

　　借：本年利润

　　贷：主营业务成本

　　税金及附加

　　借：主营业务收入

　　贷：本年利润

　　借：本年利润

　　贷：财务费(支出)

　　管理费


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