工程结算审计工作流程，工程结算审计流程,具体步骤
- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-13
工程审计结算是公司财务部拨付工程资金的结算依据，其编审直接影响工程造价和公司利益。为进一步加强项目管理，完善和规范项目审计结算制度，达到维护企业合法利益和防止企业虚假资产的目的，特制定本办法如下：
一、项目完成时间的定义：
1.本公司所有工程项目，正常完工的项目，均以单项工程施工委托单(包括但不限于中标通知书、施工合同或施工联系单等)中约定的工期为准。)由业主和施工方签字。
2.公司所有工程项目，甲方要求的工程竣工时间，由监理和施工方确认现场工程量后签字，施工方在竣工后十五天内提交竣工资料。
二、工程竣工资料内容：
(一)市政安装工程
1.双方签署的单项工程施工委托单或合同。
2.业主签发的领料单和退料单。
3.施工方提供的工程竣工图和工程结算书。
4.施工现场签证、隐蔽工程签证、各种扣费签证、施工方、监理方、施工方签字盖章的工程量确认单。
5.开工报告、安全交底记录、技术交底记录、竣工验收报告。
6.管道工程需要有沟槽开挖验收、管道焊接验收、防腐层质量验收、防腐补口及修补、防腐保温层电火花验收、沟槽回填验收、隐蔽工程验收、管道吹扫、管道试压、管道强度及严密性试验、气阀试压等记录。
7.施工人员人身意外伤害保险证书复印件，各种施工资质复印件，管理人员和施工人员资质证书复印件。
8.与工程造价相关的其他信息(如需要，施工人员的工资单和其他相关信息)。
(2)建筑和土木工程
1.施工和技术管理资料：包括项目概况；项目的总承包和分包合同；项目施工人员名单；各类施工资质复印件及管理人员和施工人员资格证书复印件；各种施工现场质量管理检查记录；施工组织设计和施工方案审批表；技术交底记录、开工报告、竣工验收报告、结算书等相关资料。
2.工程质量控制资料：包括图纸会审、设计变更记录和最终竣工图；工程定位测量、放线验收记录；原材料出厂质量证明书和进场检验报告(试行)；施工试验报告和见证试验报告；隐蔽工程验收记录；施工记录等相关资料。
3.土建工程安全和功能检验资料：具体内容包括防水试验记录；建筑物沉降观测记录；建筑垂直度测量记录等相关资料。
4.各单位(子单位)工程质量竣工验收记录：具体内容包括基础分部、主体结构分部、装饰分部、屋面工程及其他分部工程质量验收记录。
5.施工方提供的工程竣工图和工程结算书。
6.与工程造价有关的其他资料。
三。竣工资料提交时间：
对于市政安装工程，竣工后三十天内提交竣工资料；土建工程，竣工后四十天内提交竣工资料；对于已完成的工程，根据业主确认的工程量确认，竣工后30天内提交竣工资料。
四。审计流程：
项目的审核分为公司内部审核和第三方外部审核。项目需要内部审核或外部审核，由业主决定。
(1)内部审核：公司所有工程项目，施工单位按照竣工资料提交时间提交资料。施工单位项目管理部对资料的完整性进行初审后，施工单位审计部门接收资料进行审计。现场核查包括检查现场工程量是否与工程实体相符，特别是容易重复计算的部分和隐蔽工程。如有必要，应进行挖掘和勘探，直至核实。审核部门应当自收到资料之日起15日内完成审核工作，并出具审核定案单。审核定案清单完成后，由建设方和施工方双方签字认可，经施工方副总经理、总经理签字确认后，提交给施工部、财务部作为结算依据。
(二)外部审计：公司所有工程项目，施工单位应按照竣工资料提交时间提交资料。建设单位项目管理部初审后，建设单位审计部门接收资料进行第二次初审，确认资料齐全后，提交外部审计公司进行审计。审核完成后，审核员出具审核报告，由审核员、建设方和施工方签字盖章后，提交给施工方审核部门。审计部门审核后，将审计报告提交公司施工部和财务部作为结算依据。
动词（verb的缩写）结算方式的确定：
本工程结算方式为清单结算或定额结算，具体结算方式以双方合同约定为准。
不及物动词审计评估和管理措施：
审计制度的执行和实施是审计工作中非常重要的环节。根据本制度的要求，特制定以下审计评估和管理要求。根据该考核管理办法，审计结算中心将按月向违反本制度的单位和个人出具处理意见，并上报董事会业务管理部，由业务管理部统一公示和考核。
相关审计评估和管理措施如下：
1.审计结算中心是能源行业公司和项目部的集中审计结算部门。所有涉及建工的项目都需要经过审计结算中心的审计并最终确定后才能进行支付。严禁能源领域公司、项目部自行审计建设项目或由未经审计的结算中心进行外部审计。如发现以上违规行为，项目负责人当月绩效罚100分，留用3个月(留用期间只发基本工资)，扣50%年终奖；项目负责人一年两次以上未经审计结算中心审计的，扣减年终奖金并降职。
2.内部审核出现事实错误或重大遗漏等错误，具体审核人员将扣除当月绩效考核分数3分。
0分，审计部门负责人扣罚当月绩效考核分数10分。
3、外部审计出现认定事实错误或者重大遗漏等工作失误，视具体情况扣罚外审公司审计费用，公司审计部门负责人扣罚当月绩效考核分数10分。
4、为保证竣工资料的真实性和准确性，对施工单位提交的单项工程竣工资料，审减率达到30%以上的，对施工单位予以扣罚，扣减该工程审定工程额的20%。
5、所有甲方供材，必须提供由建设方工程管理部门和材料管理部门出具的领料单和退料单，竣工资料提交审计部门后，建设方视为退库工作已完成，审计过程中物料情况不允许更改；审计过程中如经查实有剩余物料未做退库处理，将对剩余物料按照市场价格的两倍进行扣罚，在审定工程款中予以扣除。
6、对于未按照规定期限上交竣工资料的施工单位，按照所超期限进行扣罚，每日扣减审定工程额的百分之一，在审定工程款中予以扣除。各子公司及项目公司分管施工建设人员有义务督导施工单位按照时间节点提报竣工材料，对未按照规定期限上交竣工资料的项目，项目经理及分管负责人，扣除当月绩效30分，并依据未交竣工材料的项目数量对年终奖金测评进行考核（每一个未交竣工资料项目扣除年终奖金测评10分）。
7、审计部门在现场核查工作中，如发现有监理人员及公司工程管理人员签字确认的虚假工程量及签证部分，虚报价值在5000--2万元区间内，每处对工程监理公司扣罚1000元，由审计部门通知工程管理部门，在监理费中扣除。同时对相关工程管理人员一并处罚，扣减当月绩效30分。单项工程虚报价值累计在2万元以上者，视具体情况及情节严重程度对相关责任单位及责任人进行处罚，情节极其严重者要承担相应的法律责任。
8、贯彻质量验收与审计结算相挂钩的方针，审计部门接收资料时就认同工程质量完全合格，对于由公司工程管理部门认定的质量验收不合格的工程，应坚决不予审计结算。对于质量隐患处理不符合标准的工程，由公司工程管理部门确认后，视情节严重程度，大比例扣除工程款，牵扯到监理公司的部分，一并扣除监理费用。
9、公司暂将工程总额在一万元以下的工程定义为零星工程，其工程总额在审定工程额的基础上上调30%。
七、审计注意事项：
工程审计过程中，除核实工程量及物料使用情况外，还应注意以下相关事项：
1、费用定额与采用的预算定额是否相符。
2、取费标准的取定与地区分类及工程类别是否相符。
3、取费基数是否正确。
4、签证取费中的内容，是否放在定额直接费中重复计算。
5、是否有不该收取的费率照常收取。
6、其它费用的计列是否有漏项。
7、结算中是否正确地按照国家及地方有关调整文件收费。
九、以上管理办法，自颁布之日起开始实施，未尽事宜，在《工程结算审计补充管理办法》中予以完善。
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