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    应交增值税期末余额计算公式，应交税费应交所得税计算公式

    　　应付增值税的定义

    　　应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务当期应缴纳的增值税。本项目根据销项税与进项税的差额填列。需要注意的是，一般纳税人的企业进项税额大于销项税额，导致应纳税额为负数的，本项填零，不填负数。

    　　计算公式

    　　应交增值税=销项税-(进项税

    　　 -转移进项税)-出口抵减国内产品应纳税额-减税和出口退税

    　　会计分录

    　　 1.月末进项税额大于销项税额的，直接作为留存税额，不做账务处理；

    　　 2.月末，销项税大于进项税：

    　　 (1)应纳增值税的计算：

    　　销项税-进项税-以前留存的进项税=本期应交增值税

    　　 (2)结转：

    　　借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税。

    　　贷：应交税费-应交增值税-未交税费。

    　　 (2)付款：

    　　借：应交税金-应交增值税-未付税金

    　　贷：银行存款


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