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计提企业所得税费用怎么算，计提企业所得税计算公式

　　例1。2009年，A公司(工业企业)实现销售收入2200万元，缴纳营业税及附加50万元，发生各项费用1750万元，其中合理工资薪金总额200万元，业务招待费25万元，职工福利费60万元，职工教育经费8万元，工会经费4万元，税款滞纳金2万元，提取各项准备金a、2009年公司员工110人，其中残疾员工30人，支付给残疾员工的工资总额为40万元。请计算A公司2009年应纳税所得额和应纳企业所得税。(A公司往年无亏损)

　　 (1)利润总额=2200-50-1750=400万元。

　　 (2)增税=(25-22005)(60-20014%)(8-2002.5%)2100=151万元。

　　 (3)扣税(加扣)=40万元。

　　 (4)应纳税所得额=400 151-40=511万元

　　 (5)应纳企业所得税=51125%=127.75万元。

　　例2。2008年，A公司(服务业)实现营业收入150万元，缴纳营业税及附加9万元，营业成本80万元，期间费用42万元(含广告费10万元)，通过慈善向希望工程捐赠3万元。2008年平均员工人数20人，总资产500万元。请计算A公司2008年应纳税所得额和应纳企业所得税。(仅根据上面给出的数据计算)

　　 (1)利润总额=150-9-80-42-3=16万元。

　　 (2)增税=3-1612%=1.08万元。

　　 (3)应纳税所得额=161.08=17.08万元。

　　 (4)应纳企业所得税=17.0820%=34160元。


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