货物损失的税务处理,货物运输途中损毁进项税
- 栏目：北京代办公司
- 来源：用户投稿
- 发表时间：2025-08-20
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商品损耗税前扣除怎么申报？
问：我公司从A公司购买17吨牛皮纸，运费由对方承担，C公司负责运输。但由于C公司处置不当，损失了2吨牛皮纸。A公司开具17吨货物的发票付款，C公司向我公司支付2吨损失费。我公司入库是17吨还是15吨？你要申报损失吗？增值税可以转出吗？答：根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的规定，你公司上述业务属于存货毁损，应作为损失处理。损失应按规定程序和要求向主管税务机关专项申报，方可在税前扣除。该损失的损失金额为其计税成本扣除残值和责任人赔偿后的余额，应根据以下证据材料予以确认：存货计税成本的确定依据；企业存货报废、变质、残值的说明及核实数据；涉及责任人赔偿的，应当有赔偿情况的说明；损失金额较大的(占企业该类资产应纳税成本10%以上，或减少当年应纳税所得额增加损失10%以上)，应有专业技术鉴定意见或具有法定资质的中介机构出具的专项报告。03010第十条规定，非正常损失的购进货物和有关应税劳务的进项税额，以及《增值税暂行条例》第(一)至第(四)项规定的货物运输费用和销售免税货物的运输费用，不得从销项税额中扣除。103010第二十四条规定，《条例》第十条第(二)项所称非正常损失，是指因管理不善造成的被盗、丢失、霉变、变质等损失。根据上述规定，由于库存损失，外运企业已赔偿损失，贵公司实际收到15吨牛皮纸。涉及的进项税额应转出，按照《条例》第十条“企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额”处理。可以在计算应纳税所得额时与存货损失一并扣除”。
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