企业增值税与企业所得税的区别，企业所得税跟增值税的区别
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- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
第一，纳税义务发生的时间
1.收入确认的一般原则
1增值税
纳税人纳税的当天为收到销售款或者取得索取销售款证明的当天；
先开发票的，为开票日。
2企业所得税
商品销售合同已经签订，企业已将与商品所有权相关的主要风险和报酬转移给买方；
企业既没有保留通常与所有权相联系的对已售出商品的继续管理权，也没有实施有效控制；
收入的金额能够可靠地计量；
卖方已经发生或将要发生的成本能够可靠地核算。
2.委托寄售
增值税：收到寄售单或全部或部分货款的当天，未收到寄售单和货款的，为寄售货物交付180天的当天；
企业所得税：收到委托代销清单时确认收入。
3.租赁服务
增值税：纳税人以预收款方式提供租赁服务的，按照收到预收款的日期计征；
企业所得税：租赁期跨年度，租金一次性预付的，在租赁期内分期平均计入相关年度收入。
4.提前销售大件商品。
增值税：生产期超过12个月的大型机器设备、船舶、飞机等货物的生产、销售和生产，增值税为“收到预付款当日或书面合同约定的收款日期”；
企业所得税：按“完工进度(完工百分比法)”确认收入；
5.通过托收承付销售货物。
增值税：在“货物发出并办理领取手续”当天确认收入；
企业所得税：收取费用完成时即可确认收入；
二。增值税认收入，企业所得税不认收入。
1.场景一：纳税人在实行统一核算的县(市)内机构之间进行货物转销售；
2.场景二：受托人通过收取手续费的方式代销商品；
3.情景三：售后回购销售商品，有证据表明不满足销售收入确认条件，通过销售商品进行融资的，将收到的款项确认为负债。回购价格高于原售价的，其差额确认为回购期间的利息费用。
三。收入确认申报金额的差异
1.固定资产和无形资产的处置
增值税：按照销售价格和适用税率或征收率申报缴纳增值税。
企业所得税：资产处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入营业外收入。
2.金融商品转让业务
增值税：申报表主表中的销售额填写盈亏平衡前的销售额；
企业所得税：填写损益相抵后的投资收益。
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