存款业务核算的基本要求是什么，银行存款业务核算的基本要求
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- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
你知道什么是银行存款会计吗？
边肖今天就为你整理一些这方面的知识，希望能帮到你。
银行存款核算是指企业在当地银行开立账户，办理货币资金的存取、划转和结算。日常生活中，很多会计不填写银行存款的核算内容。让我们来看看。
什么是银行存款会计？
银行存款的核算，是指核算企业存放在银行及其他金融机构的各种存款。为了核算和反映企业存放在银行或其他金融机构的各种存款，企业应设置“银行存款”科目。“银行存款”科目的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额反映企业存款的期末余额。将企业的款项存入银行或其他金融机构，借记“银存款”科目，贷记“现金”等相关科目；并在支取和支出存款时，借记“现金”等科目，贷记“银行存款”。有外币存款的企业，应在“银行存款”科目下设置“银行存款日记账”进行明细核算。
银行存款的核算内容
1.为了核算和反映企业存放在银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定应设置‘银行存款’账户。本科目借方反映企业存款增加，贷方反映企业存款减少。
期末借方余额，反映企业期末存款余额。企业要严格按照制度规定进行核算和管理，要把钱存在银行或其他金融机构。
借记“银行存款”和贷记“现金”等相关科目；支取和支出存款时，借记“现金”等相关科目，贷记“银行存款”科目。
2.根据开户银行、其他金融机构、存款种类等设置“存款日记账”。出纳根据收付凭证和业务拓展单逐笔登记，每日终了结清余额。
定期将存款日记账与银行对账单进行核对，至少每月一次。月末，企业账面余额与银行对账单余额如有差异，要逐一查明原因，进行处理。应每月编制一份“银行余额调节表”,且调节一致。
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