所得税汇算清缴交的所得税怎么做分录，汇算清缴企业所得税怎么做分录
- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
所得税费用的确认及会计分录的处理
你在财务工作中遇到过不知道怎么解决的问题吗？
季度企业所得税结转当年利润，不进行利润分配。
特定条目：
1.月预提所得税为当年利润科目的，应预提。
借：所得税费用
贷款：应交税费-应交企业所得税
2.按季预缴税金时：
借：应交税费——应交企业所得税
贷款：银行存款
3.每月结转到本年利润账户，用于所得税。
借今年利润：
贷款：所得税费用
4.年末结转当年利润进行利润分配——未分配利润。
借今年利润：
贷款：利润分配-未分配利润
所得税费用为损益科目，应结转计入本年利润。
所得税费用是指企业经营利润应缴纳的所得税。“所得税费用”，核算企业承担的所得税，是一个损益科目；一般这不等于当期应纳所得税，因为可能存在‘暂时性差异’。如果只有永久差额，等于当期应纳所得税。响应国家税收政策，按月汇算清缴实现月所得税征管，即多退少补政策。
年度所得税汇算清缴的会计分录怎么做？
年度所得税汇算清缴的会计分录
1.应计所得税，会计分录如下：
借：用以前年度损益调整——所得税费用。
贷：应交税费——企业所得税
2.缴纳所得税：
借：应交税费——企业所得税，
贷：银行存款
3.结转损益：
借：利润分配——未分配利润
贷：所得税费用33，354按上年损益调整。
企业所得税汇算清缴和退税的会计分录
年度汇算清缴时，如果计算出的年度应纳所得税少于预缴税额，则作如下会计分录：
借：应交税金——应交所得税
贷：以前年度损益调整
利润再分配：
借：上年损益调整
贷：利润分配-未分配利润
经税务机关审核后退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
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